برای آغاز هر نوع فعالیت قانونی، چه راه‌اندازی یک فروشگاه اینترنتی و چه توسعه یک محصول پلتفرمی باشد ثبت نام پرونده مالیاتی، دریافت کد اقتصادی و اخذ شماره رهگیری مالیاتی ضرورتی انکارناپذیر است.
این الزام، هم در زمان درخواست مجوزهای کسب‌وکار از «درگاه ملی مجوزها» و هم هنگام تعریف یک درگاه پرداخت رسمی (شاپرکی) از طریق پرداخت‌یارها یا شرکت‌های پرداخت (PSPها) وجود دارد. در واقع، هیچ کسب‌وکاری بدون عبور از این مرحله امکان اتصال به شبکه پرداخت کشور را ندارد.
با وجود این ضرورت، تجربه کاربری پرتال خدمات جامع الکترونیک مالیاتی برای بسیاری از کاربران پیچیده، گیج‌کننده و آمیخته به ادبیات رسمی و غیرشفاف است. همین مسئله فرآیند ساده‌ای مثلا ایجاد پرونده مالیاتی را برای بسیاری از صاحبان کسب‌وکار به یک «مرحله سخت» تبدیل می‌کند.
اما واقعیت این است که اگر مسیر را یک بار طی کرده باشید یا راهنمای درستی پیش رویتان باشد تمام این فرایند را می‌توان در کمتر از نیم‌ساعت انجام داد و شماره رهگیری مالیاتی را به صورت برخط دریافت کرد.
آنچه در ادامه می‌خوانید، نسخه به‌روز و شفاف‌شده‌ی مسیر ایجاد پرونده مالیاتی ویژه صاحبان فروشگاه‌های اینترنتی، کسب‌وکارهای خدماتی آنلاین و ارائه‌دهندگان محصولات نرم‌افزاری است که برای دریافت درگاه پرداخت، به ثبت مالیاتی نیاز دارند.
مقدمات و پیش‌نیازهای ثبت نام پرونده مالیاتی
پیش از ورود به سامانه، دانستن چند نکته ضروری است:
۱. شفافیت مالیاتی، کم‌هزینه‌ترین مسیر است
برخلاف تصور رایج، تلاش برای پنهان‌کردن درآمد یا استفاده از حساب‌های غیرمرتبط، نه‌تنها کمکی به کاهش مالیات نمی‌کند، بلکه پرریسک‌ترین و پرهزینه‌ترین مسیر ممکن است.
در بسیاری از موارد که درآمد کسب‌وکار در مقیاس کوچک یا متوسط قرار دارد، خوداظهاری شفاف باعث برخورداری از معافیت مالیاتی می‌شود. اما هرگونه کتمان درآمد، در صورت شناسایی توسط ممیز، به صدور برگه مالیاتی سنگین و مشکلات مربوط به اثبات آن توسط کسب‌وکار منجر خواهد شد.
۲. معیار اصلی سازمان مالیات، تراکنش‌های مالی شماست
سازمان امور مالیاتی علاوه بر گردش مالی حساب بانکی، دسترسی مستقیم به آمار تراکنش‌های درگاه‌های پرداخت دارد.
بنابراین استفاده از حساب‌های شخصی، حساب‌های دوستان، یا تعریف «شریک تجاری صوری» با هدف پراکنده‌کردن تراکنش‌ها، در عمل نوعی ریسک‌افزایی غیرضروری است و دیر یا زود در ممیزی‌ها نمود پیدا می‌کند.
۳. برای کسب‌وکارتان حساب مالی مستقل داشته باشید
ضروری است که برای کسب‌وکار خود یک حساب بانکی مستقل تعریف کنید و تمام ورود و خروج‌های مالی را از همان حساب انجام دهید.
این کار به شما کمک می‌کند تا:
- بتوانید ماهیت هر تراکنش را دقیق ثبت و گزارش کنید
- در زمان رسیدگی مالیاتی، اسناد قابل استناد و قابل دفاع ارائه دهید
- جریان نقدینگی کسب‌وکار را از هزینه‌های شخصی جدا نگه دارید
مدارک تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی
برای شرکت‌ها و کسب‌وکارهای ثبت‌شده با شخصیت حقوقی، تشکیل پرونده مالیاتی مستلزم ارائه مدارک هویتی و ثبتی کامل است. مهم‌ترین مدارک موردنیاز عبارت‌اند از:
- آگهی تأسیس شرکت و آخرین تغییرات ثبت‌شده در روزنامه رسمی
- اساسنامه شرکت
- روزنامه رسمی تغییر مدیرعامل، اعضای هیئت‌مدیره یا صاحبان امضاء
- شناسه ملی و کد اقتصادی شرکت (در صورت وجود)
- مدارک هویتی مدیرعامل و صاحبان امضای مجاز
- اجاره‌نامه یا سند رسمی محل فعالیت (با کد پستی معتبر)
- معرفی‌نامه و سمت قانونی نماینده شرکت
- شماره حساب و شماره شبا به نام شرکت (برای تسویه مالی و استرداد مالیات)
سازمان مالیات همچنین ممکن است در فرآیند بررسی، مدارک تکمیلی مانند قراردادهای کلیدی، مستندات فعالیت یا گزارش تراکنش‌ها را درخواست کند. تکمیل این مدارک از بروز تأخیر در تشکیل پرونده و صدور کد اقتصادی جلوگیری می‌کند.
مدارک تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی
برای صاحبان کسب‌وکارهای فردی مانند فروشگاه‌های اینترنتی، کسب‌وکارهای خانگی، پلتفرم‌های کوچک و ارائه‌دهندگان خدمات دیجیتال مدارک مورد نیاز ساده‌تر است و شامل موارد زیر می‌شود:
- کارت ملی و شناسنامه صاحب کسب‌وکار
- شماره همراه ثبت‌شده به نام شخص (برای ورود به سامانه از طریق «دولت من»)
- کد پستی محل فعالیت یا محل سکونت
- آدرس دقیق کسب‌وکار یا محل اقامت قانونی
- آدرس دامنه یا پلتفرم آنلاین (در صورت داشتن سایت یا اپلیکیشن)
- شماره حساب و شبا به نام شخص برای تسویه تراکنش‌ها
- اجاره‌نامه یا سند محل فعالیت
برای بسیاری از فروشگاه‌های اینترنتی، استفاده از کدپستی و آدرس محل سکونت تا زمان تهیه دفتر مستقل، مورد قبول سازمان مالیاتی است. تکمیل صحیح این مدارک موجب تسریع فرآیند صدور شماره رهگیری مالیاتی می‌شود و از بروز نقص اطلاعات جلوگیری می‌کند.
آموزش تصویری ثبت نام پرونده مالیاتی
1.ابتدا به وب‌سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir وارد شوید.
2.از نوار سربرگ، گزینه‌ی «ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی» را انتخاب کنید.
3.در صفحه‌ی بعد، روی گزینه‌ی «ورود از طریق دولت من (ویژه اشخاص حقیقی)» کلیک کنید تا فرآیند احراز هویت آغاز شود.
4.شماره تلفن همراه خود را وارد کنید و پس از دریافت رمز یکبار مصرف، وارد سامانه شوید.
توجه: شماره تلفنی که در این مرحله استفاده می‌کنید حتماً باید به نام خودتان و با کد ملی شما ثبت شده باشد. استفاده از شماره‌های غیر، موجب بروز خطا یا اختلال در مراحل بعدی خواهد شد.
5.پس از ورود موفق، یک تعهدنامه الکترونیکی برای شما نمایش داده می‌شود که لازم است آن را مطالعه و تأیید کنید.
شروع یک پرونده مالیاتی جدید
1. از منوی کناری در سمت راست صفحه، گزینه‌ی «فهرست پرونده‌های مالیاتی» و سپس «پرونده‌های عملکرد و ارزش افزوده» را انتخاب کنید.
2.پنجره‌ای با عنوان «ایجاد پرونده مالیات بر درآمد جدید» نمایش داده می‌شود. در این مرحله باید اطلاعات مورد نیاز را به ترتیب زیر تکمیل کنید:
نوع پرونده:
- اگر به‌صورت فردی فعالیت می‌کنید: حقیقی انفرادی
- اگر کسب‌وکار شما دارای شریک حقیقی است: حقیقی مشارکتی
شماره پستی:
- اگر محل کار مستقل دارید، کدپستی همان مکان
- در غیر این صورت، کدپستی محل سکونت
نام کسب‌وکار:
عنوان کسب‌وکاری که قصد دارید برای آن درگاه پرداخت اینترنتی دریافت کنید. (مثلاً نام فروشگاه)
۳. روی گزینه‌ی «ثبت‌نام جدید» کلیک کنید تا وارد صفحه‌ی اصلی پیش‌ثبت‌نام پرونده مالیاتی (ویژه شخص حقیقی انفرادی) شوید.
خان اول در ثبت نام پرونده مالیاتی: ویرایش اطلاعات پایه
۱. در صفحه‌ی نخست «پیش‌ثبت‌نام»، در بخش اطلاعات پایه ثبت‌نام، گزینه‌ی «ویرایش اطلاعات پایه» را انتخاب کنید تا فرم مربوطه برای شما باز شود.
۲. در فرم اطلاعات پایه، موارد زیر را مطابق توضیحات تکمیل کنید:
- دلیل ثبت‌نام: گزینه‌ی «ایجاد یک کسب‌وکار جدید»
- نوع فعالیت: انتخاب «تجاری» برای کسب‌وکارهای اینترنتی
- تاریخ شروع فعالیت: تاریخ روز را ثبت کنید؛ مگر اینکه پیش‌تر فعالیت داشته‌اید
- عنوان واحد: همان نام کسب‌وکاری که از ابتدا وارد کرده‌اید؛ مگر ضرورت اصلاح داشته باشد
- مشاغل هشتگانه: برای فروشگاه‌های مجازی و محصولات SaaS، گزینه‌ی «سایر (گروه دوم و سوم)» را انتخاب کنید
- مشاغل انفرادی: گزینه‌ی «سایر (غیر انفرادی)»، مگر اینکه عنوان شغل شما در فهرست وجود داشته باشد
- اتحادیه صنفی: گزینه‌ی «کسب‌وکار اینترنتی»
- مجامع صنفی: گزینه‌ی «اتاق اصناف»
- اتحادیه صنفی: گزینه‌ی «اتحادیه کشوری صنف کسب‌وکارهای مجازی»
- پروانه کسب: انتخاب «فعلاً فاقد جواز کسب می‌باشم و در دست اقدام قرار دارد»، مگر آنکه از قبل دارای مجوز باشید
- نوع مالکیت: مطابق نوع مالکیت محل درج‌شده در کدپستی ابتدای فرآیند
- پایگاه اینترنتی: بهتر است آدرس دامنه‌ای که قصد دارید روی آن فعالیت کنید و درگاه پرداخت بگیرید، درج شود تا شفافیت بیشتری برای ممیز مالیاتی ایجاد کند
- سایر بخش‌ها: تکمیل سایر فیلدها در این مرحله الزامی نیست
۳. پس از بررسی نهایی، روی گزینه‌ی «ثبت» کلیک کنید. در صورت نبود خطا، داده‌ها ذخیره شده و به صفحه‌ی اصلی «پیش‌ثبت‌نام» بازگردانده می‌شوید.
خان دوم: ویرایش اطلاعات شرکا و اعضا
اگر در ابتدای فرآیند، نوع پرونده را «حقیقی انفرادی» انتخاب کرده‌اید، می‌توانید این مرحله را نادیده بگیرید.
اما در صورت ثبت کسب‌وکار به صورت مشارکتی، لازم است اطلاعات شرکا را وارد کرده و سهم هر شریک را به‌صورت دقیق تعیین کنید.
خان سوم: ثبت حساب‌های تجاری مرتبط با پرونده
این مرحله یکی از مهم‌ترین بخش‌های فرآیند است؛ زیرا شماره حسابی که برای تسویه درگاه پرداخت تعیین می‌کنید باید حتماً در پرونده مالیاتی شما ثبت شده باشد. بنابراین اگر چند حساب بانکی دارید که قرار است وجوه دریافتی از درگاه به آنها واریز شود، لازم است تمامی حساب‌ها را در این بخش معرفی کنید.
۱. در صفحه‌ی اصلی پیش‌ثبت‌نام، در بخش «اطلاعات شماره شباهای مربوط به حساب‌های تجاری»، روی گزینه‌ی «الصاق حساب‌های بانکی تجاری به این پرونده» کلیک کنید.
۲. در صفحه‌ی «ایجاد یا ویرایش حساب‌های بانکی»، فرم را مطابق موارد زیر تکمیل کنید:
- شماره شبا جهت اتصال به پرونده: شماره شبا را بدون «IR» و با اعداد انگلیسی وارد کنید.
” توجه: حساب معرفی‌شده باید دقیقاً به نام شما (در پرونده‌های انفرادی) یا به نام شما و شرکا (در پرونده‌های مشارکتی) باشد. در غیر این صورت، سامانه شبا را تأیید نخواهد کرد.” - تاریخ شروع استفاده از شماره حساب در این فعالیت اقتصادی: تاریخی را وارد کنید که از آن زمان، وجوه مرتبط با کسب‌وکار به این حساب واریز شده یا خواهد شد. برای کسب‌وکارهای تازه‌تأسیس، معمولاً تاریخ روز انتخاب می‌شود.
“نکته مهم: مبنای محاسبه‌ی مالیات، واریزهای واقعی به این حساب است؛ هرچند سازمان امور مالیاتی به گزارش تراکنش‌های درگاه پرداخت نیز دسترسی دارد. از این رو از این مرحله به بعد، از انجام واریزهای نامرتبط به حساب تجاری خودداری کنید تا در رسیدگی‌های مالیاتی دچار مشکل نشوید.”
۳. در پایان، گزینه‌ی «بررسی و ذخیره» را انتخاب کنید.
خان چهارم: تعریف فعالیت‌ها و انتخاب اینتاکد
در این مرحله باید نوع فعالیت‌های کسب‌وکار و سهم هر فعالیت از کل درآمد را مشخص کنید. اهمیت این بخش در این است که نوع فعالیت و کد اینتاکُد انتخابی، مبنای تعیین عوارض و نرخ‌های مالیاتی شما خواهد بود. بنابراین لازم است فعالیت‌ها را دقیق، واقعی و بدون ابهام ثبت کنید تا در صورت بررسی دستی توسط ممیزان، تعارضی ایجاد نگردد.
۱. در صفحه‌ی اصلی پیش‌ثبت‌نام، در بخش «اطلاعات اینتاکُد»، گزینه‌ی «افزودن فعالیت جدید» را انتخاب کنید.
۲. در صفحه‌ی باز شده، ابتدا باید عنوان فعالیت و اینتاکُد متناسب با آن را جست‌وجو و انتخاب کنید. بر اساس نوع کسب‌وکار، موارد زیر قابل انتخاب هستند:
- خرده‌فروشی تخصصی: اگر فروشگاه شما در یک حوزه‌ی مشخص (مثلاً لوازم تحریر) فعالیت می‌کند، عبارت «خرده‌فروشی» را جست‌وجو کنید و از میان گزینه‌های آغازشده با «بازرگانی»، فعالیت مرتبط را بیابید.
- در صورتی که هم کالاهای وارداتی و هم تولید داخل می‌فروشید، هر کدام باید به‌صورت فعالیت مجزا ثبت شود.
- خرده‌فروشی عمومی: برای فروشگاه‌های اینترنتی عمومی، اینتاکُدهای ۲۲۶۰۱۷۳ و ۲۲۶۰۱۷ با عنوان «کسب‌وکارهای مجازی فروش انواع کالا به‌صورت اینترنتی» مناسب هستند.
- نرم‌افزار به‌مثابه خدمت (SaaS): برای پلتفرم‌ها و خدمات نرم‌افزاری، کد ۳۲۲۰۱۸۰ با عنوان
«سایر فعالیت‌های خدماتی طبقه‌بندی‌نشده / ارائه خدمات نرم‌افزاری» مناسب است.
۳. پس از انتخاب کد، باید شرح فعالیت را به‌صورت دقیق وارد کرده و درصد سهم هر فعالیت از کل عملیات کسب‌وکار را مشخص کنید (برای مثال: ۸۰٪ فروش کالای داخلی و ۲۰٪ کالای وارداتی).
۴. پس از ثبت تمام فعالیت‌ها، مجموع درصدها باید به عدد ۱۰۰ درصد برسد تا این مرحله تکمیل شود.
خان پنجم: تعیین مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده
این مرحله یکی از چالش‌برانگیزترین بخش‌های تکمیل پرونده مالیاتی است؛ زیرا تعیین مشمولیت ارزش افزوده به فراخوان‌های ده‌گانه سازمان امور مالیاتی وابسته است و فهم دقیق آنها معمولاً نیازمند مطالعه قوانین مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده و مالیات مستقیم است.
۱. در صفحه اصلی پیش‌ثبت‌نام و در بخش «اطلاعات مشمولیت ارزش افزوده»، گزینه‌ی «تعیین مشمولیت» را انتخاب کنید.
۲. در صفحه جدید، باید نوع مشمولیت خود را مشخص کنید. با وجود پیچیدگی دستورالعمل‌ها، انتخاب صحیح در بیشتر موارد ساده است:
- فراخوان‌های ۱ تا ۹ عمدتاً مربوط به صنوف خاص مانند هتل‌ها، مشاوران املاک، طلافروشان و گروه‌هایی است که پیش‌تر موظف به ثبت نام و اجرای قانون ارزش افزوده بوده‌اند.
- اگر شما یک فروشگاه اینترنتی خرده‌فروشی، پلتفرم واسطه‌گری، یا ارائه‌دهنده خدمات نرم‌افزاری هستید و تاکنون الزامی برای ثبت‌نام نداشته‌اید، در غالب موارد مشمول فراخوان دهم خواهید بود. بنابراین این گزینه صحیح‌ترین انتخاب است.
۳. پس از انتخاب مشمولیت (فراخوان دهم)، باید تاریخ شروع مشمولیت را وارد کنید. برای کسب‌وکارهای تازه‌تأسیس، این تاریخ معمولاً همان تاریخ ایجاد پرونده مالیاتی است.
۴. از میان شماره شباهای استرداد، یکی از حساب‌هایی را که پیش‌تر ثبت کرده‌اید انتخاب کنید تا مبالغ مربوط به استرداد یا بخشودگی‌های مالیاتی به آن حساب واریز شود.
خان ششم: تکمیل نقص اطلاعات و ورود به مرحله نهایی
پس از تکمیل مراحل قبل، ممکن است همچنان برخی اطلاعات ناقص باشند؛ از جمله تعیین موقعیت جغرافیایی اقامتگاه قانونی یا بخش‌هایی که نیاز به تکمیل دارند.۱. به پایین صفحه اصلی پیش‌ثبت‌نام و بخش «نقص اطلاعات» مراجعه کنید.
۲. موارد ناقص با رنگ قرمز مشخص شده‌اند. با کلیک روی هر مورد می‌توانید اطلاعات مربوط به آن بخش را تکمیل کنید.
۳. معمولاً اقامتگاه قانونی هنوز روی نقشه تعیین نشده است. با انتخاب مورد قرمز مربوطه وارد صفحه نقشه شوید.
۴. محل اقامتگاه را روی نقشه پیدا کنید و روی نقطه دقیق کلیک کنید تا نشانگر روی آن محل ثبت شود.
۵. گزینه‌ی «ثبت» را بزنید و به صفحه اصلی پیش‌ثبت‌نام بازگردید.
۶. اکنون در انتهای صفحه، و در بخش «تأیید نهایی اطلاعات»، دکمه‌ی قرمز «تأیید نهایی اطلاعات» نمایش داده می‌شود. با انتخاب این گزینه، فرآیند پیش‌ثبت‌نام شما تکمیل می‌شود.
خان هفتم: دریافت شماره رهگیری و تعیین کد آیسیک ۵
۱. پس از فشردن دکمه‌ی «تأیید نهایی اطلاعات»، به صفحه‌ی «تأییدیه ویژه پیش‌ثبت‌نام شماره اقتصادی» هدایت می‌شوید.
۲. در این صفحه، خلاصه‌ای از اطلاعات ثبت‌شده نمایش داده می‌شود. پس از بررسی صحت داده‌ها، گزینه‌ی «تأیید اطلاعات و دریافت شماره رهگیری» را انتخاب کنید.
۳. با تکمیل این مرحله، گام سوم ثبت‌نام پایان می‌یابد و وارد صفحه‌ی پرونده الکترونیک مالیاتی می‌شوید. در این مرحله معمولاً چند مورد نقص اطلاعات باقی است؛ از جمله تعیین کد آیسیک فعالیت.
۴. از منوی کناری و در بخش «نیازمندی‌ها»، روی موارد ثبت‌شده با رنگ قرمز به‌ویژه «کدینگ آیسیک» کلیک کنید.
۵. وارد صفحه‌ی جزئیات پرونده و پوشه‌ی «نوع فعالیت / دسته‌بندی» می‌شوید. در بخش «فهرست فعالیت‌ها بر اساس استاندارد آیسیک ۵»، گزینه‌ی «افزودن فعالیت جدید» را انتخاب کنید.
۶. در صفحه جدید، لازم است اطلاعات فعالیت را با ساختاری مشابه اینتاکُد، اما با طبقه‌بندی آیسیک، وارد کنید:
- نوع فعالیت:
- برای فروشگاه‌های اینترنتی: «توزیع و بازرگانی»
- برای پلتفرم‌های خدماتی یا SaaS: «خدمات و سرمایه‌گذاری»
- تعیین کُد آیسیک (گام‌به‌گام):
- فروشگاه‌های اینترنتی باید گروه G (عمده‌فروشی، خرده‌فروشی و …) را انتخاب کنند.
- برای فروش کالاهای غیر خودرویی: انتخاب G52 «خرده‌فروشی و تعمیر کالاهای شخصی و خانگی».
- برای فروشگاه‌های عمومی: کُد G521.
- برای فروشگاه‌های تخصصی (لوازم تحریر، اسباب‌بازی و …): کد G523.
- در مرحله بعد، حوزه دقیق فعالیت از میان زیرشاخه‌ها انتخاب می‌شود.
- شرح فعالیت و درصد سهم:
شرح فعالیت باید دقیق و مطابق فعالیت واقعی کسب‌وکار باشد. درصدهای فعالیت نیز باید مشابه مرحله اینتاکُد و منطبق بر سهم واقعی هر فعالیت وارد شود.
۷. پس از تکمیل و ثبت تمامی فعالیت‌ها و اطمینان از اینکه جمع درصدها برابر ۱۰۰ درصد است، از منوی کناری وارد «پرونده الکترونیک → صفحه نخست» شوید.
۸. در بخش نیازمندی‌ها، اگر گزینه‌های دیگری باقی‌مانده است مانند فعال‌سازی ابلاغیه‌ها آنها را تکمیل کنید.
۹. پس از رفع تمامی نقص‌ها، در بخش نیازمندی‌های صفحه اول، دکمه‌ی «تأیید نهایی» فعال می‌شود.
۱۰. با انتخاب گزینه‌ی «تأیید نهایی»، فرآیند تکمیل پرونده مالیاتی به پایان می‌رسد.
در این مرحله، شما یک پرونده تکمیل‌شده مالیاتی دارید که برای سرویس‌های درگاه پرداخت با شماره ملی و شماره پستی‌تان قابل واکشی و استعلام است و باید از شماره شباهایی که ذیل این پرونده تعریف کرده‌اید برای تسویه درگاه پرداخت‌های‌تان استفاده کنید.
جرایم عدم تشکیل پرونده مالیاتی
عدم تشکیل پرونده مالیاتی در مهلت مقرر، برای کسب‌وکارها پیامدهای حقوقی و عملیاتی جدی به همراه دارد. نخستین پیامد، عدم امکان دریافت خدمات رسمی از جمله درگاه پرداخت اینترنتی، مجوزهای کسب‌وکار، و اتصال به شبکه پرداخت کشور است. سازمان امور مالیاتی همچنین برای افرادی که نسبت به تشکیل پرونده اقدام نمی‌کنند، بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، جریمه عدم ثبت‌نام (تا ۱۰٪ مالیات متعلقه) و جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی (تا ۳۰٪ مالیات متعلقه) را تعیین کرده است.
در صورت تداوم فعالیت بدون ثبت پرونده مالیاتی، ممیز می‌تواند بر اساس تراکنش‌های بانکی و آمار درگاه پرداخت، برای کسب‌وکار «برآورد مالیاتی» صادر کند که معمولاً بسیار بیشتر از مالیات واقعی است و اثبات خلاف آن دشوار خواهد بود. عدم ثبت‌نام همچنین باعث محرومیت از معافیت‌ها، بخشودگی‌ها و مزایای قانونی می‌شود و در برخی موارد، امکان اعمال محدودیت‌های بانکی و کسب‌وکاری نیز وجود دارد.
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی
طبق قانون، تمامی صاحبان کسب‌وکار—اعم از فروشگاه‌های اینترنتی، پلتفرم‌های خدماتی، فریلنسرها و ارائه‌دهندگان کالا یا خدمات—باید حداکثر ظرف مدت ۳۰ روز پس از آغاز فعالیت، برای ثبت پرونده مالیاتی خود اقدام کنند. «آغاز فعالیت» معمولاً زمانی است که کسب‌وکار شروع به ارائه خدمت، فروش کالا یا دریافت وجه از طریق درگاه پرداخت می‌کند.
برای کسب‌وکارهای اینترنتی و پلتفرم‌ها، زمان دقیق شروع فعالیت بر اساس:
- تاریخ راه‌اندازی سایت یا اپلیکیشن،
- تاریخ انجام اولین تراکنش،
- یا تاریخ افتتاح حساب تجاری
قابل تعیین است. اقدام دیرهنگام مانع از ثبت‌نام نیست، اما ممکن است موجب مطالبه جریمه و رد برخی معافیت‌ها شود. بنابراین توصیه می‌شود ثبت‌نام در همان هفته‌های ابتدایی تأسیس انجام شود تا سابقه مالیاتی شفاف از همان ابتدا شکل بگیرد.
